Андреев В.Д. Налог на прибыль. Арбитражные споры: Справочное пособие / Под ред. М.Ф. Ивлиевой, А.А. Никонова. - М.: Статут, 2005. - 460 с.

От автора

Предисловие

Введение

Управление налоговыми рисками

Позиции арбитражных судов в спорах о налоге на прибыль (указатель)

Глава 1. Ответственность за правонарушения по налогу на прибыль

Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 НК РФ)

Непредставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ)

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ)

Неуплата или неполная уплата сумм налога (ст. 122 НК РФ)

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 НК РФ)

Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 НК РФ)

Глава 2. Налог на прибыль - в Федеральном законе от 6 августа 2001 г. № 110-ФЗ (переходный период)

В доходы переходного периода включаются доходы от реализации, которые ранее не учитывались при формировании налоговой базы по налогу на прибыль

В доходы переходного периода включаются остатки неиспользованных резервов, отчисления которых до введения гл. 25 уменьшали налоговую базу, а с 1 января 2002 г. не должны создаваться (подп. 4 п. 1 ст. 10 Закона № 110-ФЗ)

В расходы переходного периода включаются подлежащее единовременному списанию амортизируемое имущество, нематериальные активы, малоценные предметы и расходы будущих периодов (подп. 3 п. 2 ст. 10 Закона № 110-ФЗ)

В расходы переходного периода включаются внереализационные расходы, определенные по правилам гл. 25 НК РФ, которые до 1 января 2002 г. не учитывались при формировании налоговой базы (подп. 4 п. 2 ст. 10 Закона № 110-ФЗ)

Налог по переходному периоду не должны уплачивать налогоплательщики, освобожденные до 1 января 2002 г. от уплаты налога либо применявшие упрощенную систему налогообложения

Использование в переходном периоде льгот, действовавших до вступления в силу гл. 25 НК РФ

Использование льгот, действовавших до вступления в силу гл. 25 НК РФ, после 1 января 2002 г. и в последующие годы

Глава 3. Налог на прибыль - вступление в силу поправок к гл. 25 НК РФ

Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени (ст. 5 НК РФ)

Поправки к гл. 25 НК РФ (в ред. Закона от 24 июля 2002 г. № 110-ФЗ), ухудшающие положение налогоплательщика, вступают в силу с 1 января 2003 г. В течение 2002 г. амортизация могла начисляться без ограничений, установленных п. 1 ст. 257 НК РФ

Глава 4. Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ)

Внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ)

Для установления даты признания доходов (расходов) прошлых лет следует применять общие нормы (п. 1 ст. 54 НК РФ) либо нормы гл. 25 (п. 10 ст. 250; подп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ)

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы (ст. 251 НК РФ)

Расходы - обоснованные (экономически оправданные) затраты для ведения деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ)

Расходы - это документально подтвержденные затраты

Материальные расходы (ст. 254 НК РФ)

Расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ)

Порядок определения стоимости амортизируемого имущества (ст. 256 - 258 НК РФ)

Расходы на ремонт основных средств (ст. 260; подп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ)

Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества (ст. 263 НК РФ)

Прочие расходы, связанные с производством и/или реализацией (ст. 264 НК РФ)

Внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ)

Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ)

Определение расходов при реализации товаров (ст. 268 НК РФ)

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения (ст. 270 НК РФ)

Порядок признания доходов при методе начисления (ст. 271 НК РФ)

Порядок признания расходов при методе начисления (ст. 272 НК РФ)

Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях (ст. 275 НК РФ)

Особенности определения налоговой базы по деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств (ст. 275.1 НК РФ)

Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный капитал (ст. 277 НК РФ)

Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования (ст. 279 НК РФ)

Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами (ст. 280 НК РФ)

Перенос убытков на будущее (ст. 283 НК РФ)

Устранение двойного налогообложения (ст. 311 НК РФ)

Учет расходов на ремонт основных средств (ст. 324 НК РФ)

Учет расходов на формирование резервов предстоящих расходов на оплату отпусков и на выплату ежегодного вознаграждения (ст. 324.1 НК РФ)

Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) по долговым обязательствам (операции с векселями) (ст. 328 НК РФ)