Янжул И.И. Основные начала финансовой науки. Учение о государственных доходах / Под ред. А.Н. Козырина. - М.: Статут, 2002. - 555 с.

А.Н. Козырин. Читая Янжула

А.А. Ялбулганов. Академик Иван Иванович Янжул (1846-1914)

И.И. ЯНЖУЛ. ОСНОВНЫЕ НАЧАЛА ФИНАНСОВОЙ НАУКИ: УЧЕНИЕ О ДОХОДАХ

ПРЕДИСЛОВИЕ КО ВТОРОМУ И ТРЕТЬЕМУ ИЗДАНИЮ

ВСТУПЛЕНИЕ

1. Значение и сущность финансовой науки

Место финансовой науки на юридическом факультете. - Значение финансовой науки. - Очерк развития государственных потребностей. - Предмет финансовой науки. - Происхождение слова «финансы». - Слабое развитие финансовой науки. - Его причины

2. Место финансовой науки среди других наук

Различие между финансовой наукой и финансовым правом. - Отношение финансовой науки к государственному праву и политической экономии. - Вопрос о самостоятельности финансовой науки. - Различие между государственным и частным хозяйством. - Отношение финансовой науки к истории. - Значение статистики для финансовой науки

3. Система финансовой науки

Состав финансовой науки. - Классификация государственных доходов. - Частноправовые источники. - Общественно-правовые источники. - Чрезвычайные источники. - Система курса

4. Исторический очерк развития источников государственных доходов

Финансовое хозяйство Древней Греции. - Финансовое хозяйство Рима. - Финансы средних веков: - экономический строй средних веков; - отношение государства к подданным в средние века; - общий строй финансового хозяйства в средние века; - домены в средние века; - судебные пошлины; - налоги; - «потонная» и «фунтовая» пошлины; - регалии; - поборы с евреев. - Переход к новому времени

5. Очерк истории финансовых идей

Причины возникновения меркантилизма. - Сущность меркантильной политики. - Финансовая литература меркантилизма. - Учение физиократов. - Ад. Смит и его школа. - Последователи Ад. Смита

6. Руководства по финансовой науке

ОТДЕЛ ПЕРВЫЙ. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ИМУЩЕСТВА

§ 1. Определение понятия «домен»

А. Государственные земли (или домены в тесном смысле слова)

§ 2. Доводы за и против удержания домен за казной. - § 3. Способы управления государственными землями: - а) казенная администрация; - б) казенная администрация с поручительством; - в) срочная аренда; - г) наследственная аренда. - § 4. История государственных имуществ в России. - Состав так называемых «казенных имуществ» в России: - доходы от населенных имений; - населенные имения в Западном и Прибалтийском крае; - люстрация и регулирование; - превращение оброков в выкупные платежи; - отдельные оброчные статьи разнообразного характера: а) незаселенные земли; - состояние казенных ненаселенных земель в 1837 г.; - меры Министерства Государственных Имуществ; - статистика казенных земель; - доход с казенных земель; - неземельные оброчные статьи; - б) доход от продажи государственных имуществ

Б. Государственные леса

§ 5. Значение леса в экономии народа. - Влияние истребления лесов на климат. - § 6. Вопрос о желательности казенного лесовладения. - Обоснование регламентации частного лесоводства. - Исторический очерк отношений государства к лесам. - Регламентация частного лесоводства в Западной Европе. - § 7. История лесного законодательства в России. - Лесное богатство России. - «Положение о сбережении лесов» 4 апреля 1888 г. - § 8. Казенные леса в России; - лесоустроительные работы. - Доход от казенных лесов; - причины недостаточной доходности казенных лесов

ОТДЕЛ ВТОРОЙ. РЕГАЛИИ

§ 9. Regalia majora и regalia minora. - Регалии в прежнее время. - Определение регалий. - Деление регалий

I. Регалии частноправового характера

А. Государственные промыслы

§ 10. Казенные фабрики. - Возникновение и первоначальное развитие мануфактуры в России. - Казенные фабрики в России

Б. Железные дороги

§ 11. Значение железных дорог. - Понятие о железнодорожной регалии. - Необходимость регламентации железнодорожного дела. - § 12. Доводы за и против казенных железных дорог. - § 13. История постройки железных дорог в России. - Казенные железные дороги в России. - О выкупе частных железных дорог. - Затраты казны на частные железные дороги. - Вмешательство государства в тарифное дело. - Налог на пассажиров и багаж

II. Регалии юридические

A. Почтовая регалия

§ 14. Понятие о почтовой регалии. - § 15. История почты: - а) почта в древности; - б) почта в средние века; - почта Парижского университета: - учреждение казенной почты во Франции; - изобретение Велайе; - почта Шамуссэ; - почта в Германии; - почта в Англии. - Реформа Рауланда Гилля. - § 16. История почты в России. - Письменная почта. - § 17. Доходность почтовой регалии. - Статистика почты. - Условия хорошей организации почтового дела; - почтовые сберегательные кассы; - почтовая тайна. - Почтовые конгрессы

B. Телеграфная регалия

§ 18. История телеграфа. - Регальность телеграфа. - Основания телеграфной регалии. - § 19. Доходность телеграфной регалии. - § 20. Телеграфные конгрессы

C. Горная регалия

§ 21. Понятие о горной регалии. - Казенные горные заводы. - § 22. Право собственности на недра земли; - историческое решение вопроса. - Понятие о горной свободе. - Сборы с горного промысла. - Типы современных горных законодательств. - Юридическое обоснование горной свободы. - § 23. История горной регалии в России. - Деятельность Петра Великого. - Берг-привилегия 10 декабря 1719 г. - Манифест Екатерины II 28 июня 1782 г. – Постановление 2 июня 1887 г. о горной промышленности. - Горная свобода в Царстве Польском. - § 24. Казенные горные заводы в России. - § 25. Доходы с частной горной промышленности. - История золотопромышленности в России. - Постановления о горной подати с золота. - Устав о частной золотопромышленности 19 мая 1881 г. - Сборы с золотопромышленности. - Статистика добывания благородных металлов

D. Монетная регалия

§ 26. Понятие о монетной регалии. - Вопрос о фискальном характере монетной регалии. - § 27. История монетной регалии в России. - Медный кризис при Алексее Михайловиче. - Медный кризис при Анне Иоанновне. - Современная монетная система в России. - § 28. Технические вопросы монетной регалии: - а) металл; - б) проба; - в) ремедиум. - Виды монетного дохода в России

III. Регалии фискальные

A. Соляная регалия

§ 29. Определение соляной регалии. - Соль как объект обложения. - Неудобства обложения соли. - История соли. - § 30. Соляная регалия в Австрии

B. Табачная регалия

§ 31. Табак как объект обложения. - История табака. - Организация табачной монополии. - Недостатки табачной монополии. - Доходность монополии

ОТДЕЛ ТРЕТИЙ. ПОДАТИ И НАЛОГИ

I. Общее учение о налогах

§ 32. Определение налога. - Цель и юридическое основание налогов. - Налоги: - а) в древности; - б) в средние века; - в) в настоящее время. - § 33. Элементы обложения: - субъект обложения; - изъятия от обязательности обложения; - объект или источник налогов. - [§ 33а]. Равномерность обложения. - Налог равный. - Свободный от обложения Existenzminimum. - § 34. Прогрессивный налог. - Выгоды прогрессивного налога. - Экономический закон Энгеля. - Имущество как фактор налогоспособности; - фундированные и нефундированные доходы. - § 35. Способы определения податной обязанности. - Классификация налогов. - Прямые и косвенные налоги. - Определение Гофманна; - оценочные налоги и налоги на потребление. - § 36. Свойства прямых и косвенных налогов. - Подразделение прямых налогов. - Подразделение косвенных налогов. - Распределительные и количественные налоги. - § 37. Переложение налогов. - Погашение налога. - Оптимистическая теория переложения налогов. - Пессимистическая теория. - Способы уклонения от несения налога. - § 38. Правила обложения. - Правила обложения по Адольфу Вагнеру. - Податная система. - § 39. Исторический очерк податных систем. - § 40. Единый налог. - Единый налог, предложенный Пфейффером. - Возражения против единого налога

II. Оценочные или прямые налоги

А. Поземельный налог

§ 41. Общие понятия. - Объект поземельного налога. - Старинные формы поземельного налога. - § 42. Кадастр. - Французский парцеллярный кадастр. - Понятие о парцелле. - a) Classification, - b) Evaluation du revenu des classes, - с) Classement, - d) Ventilation. - Недостатки французского кадастра. - Средства упрощения кадастра. - Реальный кадастр. - § 43. Поземельный налог: - а) по Франции, - b) в Австрии, - с) в Пруссии, d) в Англии. - § 44. Поземельные налоги в России. - Государственный поземельный налог 1875 г. - Оброчная подать. - Русский кадастр 1843-1856 гг. - Кадастр по инструкции 1859 г. - Указ 24 ноября 1864 г. - Выкуп оброчной подати. - Закон 7 февраля 1894 г. о рассрочке по взысканию с крестьян недоимок по выкупным платежам. - Специальные земельные налоги

Б. Подомовый налог

§ 45. История подомового налога. - Объект подомового налога. - Современные подомовые налоги: - а) В Англии: - 1. Hearth money - 1662 г.; - 2) Window-tax - 1699 г.; - 3) Tax on inhabited houses. - б) В Австрии. - в) Во Франции. - г) В Пруссии. - д) В России

В. Квартирный налог

§ 46. Квартирный налог и его место в обложении. - Недостатки его. - Достоинства. - Французский квартирный налог. - Критика его. - Английский квартирный налог. - Государственный квартирный налог в России, Высочайше утвержденный 14 мая 1893 г.

Г. Промысловый налог

§ 47. Общие замечания. - Причины незначительного обложения промышленности. - Понятие о промысле. - Определение промыслового налога. - § 48. Промысловый кадастр. - Внешние признаки промыслового дохода. - Внутренние признаки промыслового дохода. - § 49. Организация промыслового налога в Западной Европе: - а) Во Франции. - б) В Австрии. - в) В Пруссии: - старый промысловый налог; - новый прусский промысловый налог. - § 50. История промыслового обложения в России. - Современная система русского промыслового обложения. - 1. Пошлины за право торговли и промыслов: - а) гильдейские и промысловые свидетельства; - б) билеты на торгово-промышленные заведения. - Недостатки пошлин с торговли и промыслов. - § 51. Реформа русского промыслового обложения. - 2. Дополнительные сборы с торговли и промыслов: - а) 3%-ый дополнительный сбор; - б) раскладочный дополнительный сбор. - Податные присутствия. - Раскладка налога. - Податные инспектора. - Статистика промыслового обложения. - Размеры дохода от промысловых налогов. - Новый промысловой налог от 8 июня 1898 г.

Д. Налог на денежный капитал

§ 52. Общие замечания. - Объект налога на денежный капитал. - Обложение процентных бумаг и частных ссуд. - Вопрос об обложении дивидендов. - Возражения против рентного налога. - § 53. Существующие налоги на денежный капитал

Е. Личный налог

§ 54. Определение личного налога. - Современные видоизменения личных налогов. - История личных налогов. - Личный налог во Франции. - Личные налоги, зависящие от внешних признаков и личных качеств. - Прусский классный налог. - § 55. Русская подушная подать. - Отмена подушной подати и ее вероятные результаты. - Личный налог на освобождаемых от воинской повинности

Ж. Общеподоходный налог

§ 56. Определение понятия «общеподоходный налог». - Достоинства подоходного налога. - Два способа оценки дохода и их недостатки. - Правила организации подоходного налога. - § 57. Недостатки подоходного налога. - § 58. История и современная организация прусского подоходного налога. - Новый прусский подоходный налог. - § 59. История и современная организация английского подоходного налога. - Income-tax 1842 г. - Современная организация подоходного налога в Англии. - Различие прусского и английского подоходного налога. - § 60. Подоходный налог в Австрии. - Подоходный налог в Италии. - Значение подоходного налога для финансов. - Попытка введения подоходных налогов в России. - Общие выводы о подоходном налоге

III. Налоги на роскошь

§ 61. Общие понятия о налогах на роскошь. - § 62. Налог на право охоты и ружья. - § 63. Налог на собак. - § 64. Налог на экипажи и лошадей. - § 65. Налог на прислугу; - налог на гербы; налог на бильярды; - налог на пудру; налог на карты; - налог на велосипеды и фортепиано во Франции. - Общее заключение о налогах на роскошь

IV. Косвенные налоги

Общие сведения

§ 66. Выгоды косвенных налогов. - Недостатки косвенного обложения. - § 67. Общие начала косвенного обложения

1. Таможенные пошлины

§ 68. Определение и виды таможенных пошлин. - История таможенных пошлин. - § 69. Свободная торговля и протекционизм. - Доводы против покровительственной системы. - Возражения протекционистов. - § 70. Оценка протективной системы. - § 71. Правила для установления покровительственных пошлин. - § 72. Фискальные пошлины. - Классификация товаров. - Возвратные пошлины. - Вывозные премии. - Момент взимания таможенных пошлин. - Пошлины ad valorem и специфические. - Доход от таможенных пошлин. - § 73. История внутренних таможенных пошлин в России. - Торговые сборы. - Тагма. - Рублевая пошлина. - Проезжие сборы: - Мыт. - Отмена внутренних таможенных пошлин. - § 74. История внешних таможенных пошлин в России. - Торговый устав 1653 г. - Новоторговый Устав 1667 г. - Правила торговой политики Петра I. - Тариф 1819 г. - Тариф 1850 г. - Тариф 1857 г. - Тариф 1868 г. - Золотая пошлина 1877 г. и переход к высокопошлинной системе. - § 75. Таможенный тариф 1891 г. - Договор о торговле и мореплавании между Россией и Германией (Высочайше утвержденный 5 марта 1894 г.). - Таможенная война. - Понижение таможенных ставок в русском тарифе по русско-германскому договору 1894 г. - Заключительный вывод. - Необходимость нового пересмотра тарифа

2. Акцизы

Общие понятия об акцизах

§ 76. Определение слова и понятия акциза. - Моменты взимания акцизов. - Исторический очерк акцизов

A. Питейный акциз

§ 77. Спиртные напитки как объект обложения. - Исторические сведения о спиртных напитках. - § 78. Питейный акциз в Англии: - а) История его. - Питейный налог во Франции. - § 79. Питейный налог в Германии. - «Налог на потребление». - Добавочные питейные налоги в Германии. - Питейный налог в Австрии. - Общие тенденции современной организации питейного акциза. - § 80. История питейного налога в России. - Действующая система обложения напитков в России. - Казенная торговля вином. - Вывоз спирта за границу. - Закон 4 июня 1890 г. для поддержания сельскохозяйственного винокурения. - Казенный склад в Москве для хранения спирта

Б. Табачный акциз

§ 81. Способы взимания налога с табака. - Налог на табак в Англии. - Виды табачного акциза: - а) В Германии. - § 82. б) В России. - История табака в России. - Современная организация табачного акциза в России. - Дополнительный табачный акциз

B. Сахарный акциз

§ 83. Сахар как объект обложения. - История сахара. - § 84. Типы сахарного акциза. - § 85. Сахарный акциз во Франции. - Сахарный акциз в Австрии. - Сахарный акциз в Германии. - § 86. Сахарный акциз в России

Г. Нефтяной акциз

§ 87. Предметы освещения как объекты налогов. - Налог на осветительные масла в Западной Европе и Америке. - § 88. Налог на керосин в России

Д. Спичечный акциз

§ 89. Спички как объект обложения. - Налог на спички в России

Е. Соляной акциз

§ 90. Соляной акциз во Франции. - Соляной акциз в Германии. - Соляной налог в России

ОТДЕЛ ЧЕТВЕРТЫЙ. Пошлины

§ 91. Общее понятие о пошлинах. - Их сходство и различие от налогов. - Достоинства пошлин. - Недостатки пошлин. - Исторические замечания о пошлинах

A. Гербовые пошлины

§ 92. Понятие о гербовых пошлинах. - Достоинства и недостатки гербовых пошлин. - Необходимые правила организации гербовых пошлин. - Доходность гербовых пошлин. - § 93. Гербовые пошлины во Франции: - a) Timbre de dimension; - b) Timbre proportionnel; - c) Timbre fixe. - Гербовые сборы в Англии. - § 94. Гербовые сборы в России. - 1. Простой гербовый сбор: - а) в 80 копеек; - б) в 15 копеек; - в) в 5 копеек. - 2. Пропорциональный гербовый сбор. - Изъятия от гербового сбора

Б. Крепостные, или явочные пошлины

§ 95. Определение крепостных пошлин. - Различие от гербовых пошлин. - Достоинства и недостатки крепостных пошлин. - § 96. Крепостные пошлины во Франции. - § 97. Крепостные пошлины в России: - а) История их. - б) Современное законодательство. - Доходы от крепостных сборов в России и Франции

B. Пошлины с наследства

§ 98. Общие понятия о пошлинах с наследства. - Недостатки и достоинства пошлин с наследства. - Определение пошлины с наследства. - § 99. Пошлины с наследства во Франции. - Пошлины с наследства в Англии: - 1) Probate or Inventory and Account duty; - 2) Legacy-duty; - 3) Succession-duty. - Новейшая реформа пошлин с наследства в Англии. - § 100. Пошлины с наследства в России. - Положение 15 июня 1882 г. о пошлинах на переход имуществ безмездными способами. - Новый проект положения о пошлинах с наследства

Приложение. Темы и задачи для практических упражнений по финансовому праву