Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2003. – 591 с.
Принятые сокращения
К читателю
Предисловие
Раздел I. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ТЕОРИИ НАЛОГОВОГО ПРАВА
Глава 1. Понятие и роль налогов
1.1. Социально-экономические предпосылки развития налогового права
1.2. Налоги и другие виды государственных доходов
1.3. Юридическое определение налога
1.4. Понятия пошлины и сбора
1.5. Функции налога
Глава 2. Виды налогов
2.1. О значении классификации налогов
2.2. Персональные и пообъектные налоги
2.3. Прямые и косвенные налоги
2.4. Раскладочные и количественные налоги
2.5. Закрепленные и регулирующие налоги
2.6. Государственные и местные налоги
2.7. Общие и целевые налоги
2.8. Регулярные и разовые налоги
Глава 3. Принципы налогообложения
3.1. Развитие принципов налогообложения
3.2. Понятие и правовое значение основных (конституционных) принципов налогообложения и сборов
3.3. Классификация основных принципов налогообложения и сборов
3.3.1. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя
3.3.2. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение прав и свобод налогоплательщиков
3.3.3. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма
Глава 4. Элементы юридического состава налога
4.1. Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога
4.2. Субъект налогообложения
4.2.1. Понятие субъекта налогообложения
4.2.2. Виды субъектов налогообложения
4.2.3. Налоговый статус физических лиц
4.2.4. Налоговый статус юридических лиц
4.3. Объект и предмет налогообложения. Масштаб налога и налоговая база
4.3.1. Объект и предмет налогообложения
4.3.2. Налоговая база и масштаб налога
4.3.3. Источник налога
4.3.4. Пределы налоговой юрисдикции государства
4.4. Налоговый период
4.5. Методы учета базы налогообложения
4.6. Единица налогообложения
4.7. Тариф ставок
4.7.1. Ставка налога
4.7.2. Метод налогообложения
4.8. Налоговые льготы
4.8.1. Понятие налоговых льгот
4.8.2. Виды налоговых льгот
4.9. Порядок исчисления налога
4.9.1. Лица, исчисляющие налог
4.9.2. Методы исчисления налога
4.10. Способы, сроки и порядок уплаты налога
4.10.1. Уплата налога по декларации
4.10.2. Уплата налога у источника дохода
4.10.3. Кадастровый способ уплаты налога
4.10.4. Сроки уплаты налога
4.10.5. Порядок уплаты налога
Контрольные тесты
Список рекомендуемой литературы
Раздел II. НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ
Глава 5. Понятие и общие характеристики налоговых правоотношений
5.1. Понятие налоговых правоотношений
5.2. Признаки налоговых правоотношений
Глава 6. Объекты налоговых правоотношений
6.1. Экономическая деятельность и налогообложение
6.2. Бухгалтерский учет и налогообложение
6.3. Особенности определения налоговых последствий экономической деятельности
6.4. Проблемы разграничения налоговых и смежных с ними отношений
Глава 7. Участники налоговых правоотношений
7.1. Налогоплательщики
7.1.1. Основные права и обязанности налогоплательщиков
7.2. Иные участники налоговых правоотношений
7.2.1. Налоговые агенты
7.2.2. Представители налогоплательщиков и налоговых агентов
7.2.3. Сборщики налогов и сборов
7.2.4. Лица, обязанные контролировать правильность исчисления и полноту уплаты налогов и сборов
7.2.5. Лица, обязанные информировать налоговые органы о фактах, существенных для налогообложения
7.2.6. Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для исчисления налога
7.2.7. Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для организации налогового контроля
7.2.8. Лица, обязанные оказывать содействие налоговым органам в проведении мероприятий налогового контроля (процессуальные лица)
7.2.9. Банки
7.2.10. Налоговые консультанты
Вопросы для самостоятельного изучения
Контрольные тесты
Список рекомендуемой литературы
Раздел III. ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА
Глава 8. Налоговое законодательство
8.1. Понятие и виды источников налогового права
8.2. Понятие налогового законодательства
8.2.1. Особенности законодательного установления налогов и сборов
8.2.2. Действие актов налогового законодательства во времени
8.2.3. Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах
8.2.4. Толкование законодательства о налогах и сборах
8.2.5. Состав налогового законодательства
8.2.6. Кодификация налогового законодательства
Глава 9. Дополнительные источники налогового права
9.1. Подзаконные нормативные правовые акты
9.2. Решения органов конституционной юстиции
9.3. Акты судебных органов
9.4. Международные договоры в системе источников налогового права Российской Федерации
Контрольные тесты
Список рекомендуемой литературы.
Раздел IV. СИСТЕМА НАЛОГОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Глава 10. Определение и общие характеристики системы налогов
Глава 11. Основные налоги, взимаемые в Российской Федерации
11.1. Налоги, уплачиваемые физическими лицами
11.1.1. Налог на доходы физических лиц
11.1.2. Налоги на имущество физических лиц
11.1.3. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения
11.2. Налоги, уплачиваемые юридическими лицами
11.2.1. Налог на прибыль
11.2.2. Налог на имущество предприятий
11.2.3. Налог на операции с ценными бумагами
11.3. Налоги, уплачиваемые и физическими, и юридическими лицами
11.3.1. Налог на добавленную стоимость
11.3.2. Акцизы
11.3.3. Налоги, поступающие в дорожные фонды
11.3.4. Упрошенная система налогообложения. Налог на вмененный доход
11.3.5. Налог с продаж
11.3.6. Земельный налог
11.4. Единый социальный налог (взнос) в государственные внебюджетные фонды
11.5. Единый сельскохозяйственный налог
11.6. Налог на добычу полезных ископаемых
Вопросы для самостоятельного изучения
Контрольные тесты
Список рекомендуемой литературы
Раздел V. НАЛОГОВЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ
Глава 12. Правовые основы налогового федерализма
12.1. Принципы распределения налогов по уровням управления
12.2. Формы распределения налогов между бюджетами различных уровней
Глава 13. Конституционные основы системы налогов в Российской Федерации
13.1. Единство системы налогов
13.2. Полномочия Федерации и субъектов Федерации по определению условий взимания региональных налогов
Глава 14. Конституционный принцип единства налоговой политики
14.1. Формы реализации принципа единства налоговой политики
14.2. Выявление нарушений единства налоговой политики
Контрольные тесты
Список рекомендуемой литературы
Раздел VI. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
Глава 15. Понятие международного налогового права
15.1. Иностранный элемент в налоговых отношениях
15.2. Предмет международного налогового права
15.3. Материально-правовые и коллизионные нормы международного налогового права
15.4. Источники международного налогового права
15.4.1. Виды международных налоговых соглашений
15.4.2. Инкорпорация международных налоговых соглашений
15.4.3. О юридической силе международных налоговых соглашений
15.4.4. Международные соглашения и налоговое бремя
15.5. Режимы налогообложения субъектов иностранного права
15.5.1. Национальный режим
15.5.2. Режим недискриминации
15.5.3. Режим наибольшего благоприятствования
15.5.4. Режим взаимности
Глава 16. Правовое регулирование налоговых отношений с иностранным элементом
16.1. Принцип территориальности в международном налоговом праве
16.2. Территориальная принадлежность объекта налогообложения
16.3. Постоянное представительство
16.3.1. Понятие постоянного представительства
16.3.2. Формы постоянных представительств
16.3.3. Постоянная (фиксированная) база
Глава 17. Международное многократное налогообложение
17.1. Причины возникновения многократного налогообложения
17.2. Способы устранения многократного налогообложения
17.3. Унификация налоговых систем
Контрольные тесты
Список рекомендуемой литературы
Раздел VII. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Глава 18. Основания, виды и принципы ответственности за нарушения налогового законодательства
18.1. Понятие и виды юридической ответственности за нарушения налогового законодательства
18.2. Принципы юридической ответственности за нарушения налогового законодательства
18.3. Понятие и особенности нарушений законодательства о налогах и сборах
18.3.1. Объект нарушения налогового законодательства
18.3.2. Объективная сторона нарушения налогового законодательства
18.3.3. Субъект нарушения налогового законодательства
18.3.4. Субъективная сторона нарушения налогового законодательства
18.3.5. Освобождение от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах
18.4. Система и составы нарушений законодательства о налогах и сборах
18.4.1. Правонарушения против системы налогов
18.4.2. Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
18.4.3. Правонарушения против системы гарантий выполнения обязанностей налогоплательщика
18.4.4. Правонарушения против исполнения доходной части бюджетов
18.4.5. Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
18.4.6. Правонарушения против порядка ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
18.4.7. Правонарушения против обязанности по уплате налогов
Глава 19. Уголовная ответственность за налоговые преступления
19.1. Роль уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов
19.2. Ответственность за налоговые преступления по законодательству Российской Федерации
19.2.1. Объект налоговых преступлений
19.2.2. Объективная сторона налоговых преступлений
19.2.3. Субъективная сторона налогового преступления
19.3. Уголовная ответственность за уклонение от налогов и незаконное предпринимательство
19.4. Особенности рассмотрения дел о налоговых преступлениях и назначение наказаний
19.5. Борьба с налоговыми преступлениями за рубежом
Контрольные тесты
Список рекомендуемой литературы
Раздел VIII. КОНТРОЛЬ И УПРАВЛЕНИЕ В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ
Глава 20. Налоговые органы
20.1. История развития форм налогового контроля
20.2. Правовая база деятельности налоговых органов
20.3. Организация деятельности налоговых органов
20.4. Функции, права и обязанности налоговых органов
20.4.1. Полномочия по учету налогоплательщиков
20.4.2. Полномочия по налоговому контролю
20.4.3. Полномочия по взысканию сумм налогов, пеней и штрафов
20.4.4. Полномочия в сфере контроля за наличным денежным обращением
20.5. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц
20.5.1. Ответственность налоговых органов
20.5.2. Ответственность должностных лиц налоговых органов
Глава 21. Полномочия Минфина России в налоговой сфере
21.1. Финансовые органы: понятие, задачи, цели
21.2. Система и структура финансовых органов
21.3. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере
21.4. Полномочия органов Федерального казначейства в сфере налогообложения
Глава 22. Таможенные органы как участники налоговых правоотношений
Глава 23. Государственные внебюджетные фонды
Глава 24. Участие правоохранительных органов в налоговых отношениях
24.1. Правоохранительные органы: роль в налоговой системе
24.2. Нормативная основа участия правоохранительных органов в налоговых отношениях
24.3. Структура правоохранительных органов – участников налоговых отношений
24.4. Полномочия правоохранительных органов в налоговой сфере
24.4.1. Права по обнаружению налоговых преступлений и иных нарушений налогового законодательства
24.4.2. Права по пресечению налоговых преступлений и иных нарушений налогового законодательства
24.4.3. Права по расследованию налоговых преступлений
24.4.4. Права по расследованию преступлений в сфере экономики
24.4.5. Права по реагированию на выявленные нарушения налогового законодательства
24.4.6. Права на применение мер принуждения
Контрольные тесты
Список рекомендуемой литературы
Раздел IX. ЗАЩИТА ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Глава 25. Способы защиты прав налогоплательщиков
25.1. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке
25.2. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке
Контрольные тесты
Список рекомендуемой литературы
Раздел X. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Глава 26. Правовые основы налогового планирования
26.1. Понятие налогового планирования
26.2. Способы налогового планирования
26.3. Этапы налогового планирования
26.4. Пределы налогового планирования
Контрольные тесты
Список рекомендуемой литературы
Ответы к контрольным тестам